joomla template

Меню користувача

Інформує податкова інспекція
Середа, 15 січня 2020, 16:03

Інформує податкова інспекція

Статистика ГУ ДПС у Черкаській області: відшкодування ПДВ, новозареєстровані платники у 2019 році

 

Як поінформували в управлінні податків і зборів з юридичних осіб Головного управління ДПС у Черкаській області за січень – грудень 2019 року  платники Черкаської області заявили до відшкодування ПДВ в сумі 780,1 млн. гривень. Відшкодований податок грошовими коштами 164 платникам в загальній сумі 784,3 млн. гривень. У 2018 році бюджетне відшкодування ПДВ отримали 157 платників на суму 701,7 млн. гривень.

 

За повідомленням управління обслуговування платників Головного управління ДПС у Черкаській області за 2019 рік кількість новозареєстрованих суб’єктів господарської діяльності регіону склала 8479, у т.ч. 1439 – юридичні особи та 7040 – фізичні. За січень – грудень 2018 року зареєструвалися 9791 платник (у т.ч. 8344 ФОП).

Водночас на 31 грудня 2019 року припинено 6868 суб’єктів господарської діяльності: 628 юридичних осіб та 6240 – ФОП. У січні – грудні 2018 року було припинено 6485 платників: 483 юридичні особи та 6002 фізичні особи - підприємці.

Станом на 31.12.2019 кількість зареєстрованих платників податку на додану вартість у Черкаській області становить 6526. Минулорічна кількість платників ПДВ на цю дату – 6320.

 

 

 

Які ФОП мають застосовувати РРО у 2020 році

Головне управління ДПС у Черкаській області нагадує, що Закони України від 20.09.2019 р. №128-ІХ «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» щодо детінізації розрахунків в сфері торгівлі і послуг» та №129-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо детінізації розрахунків в сфері торгівлі і послуг» (далі – Закони №128 та №129) передбачають зміни у правилах застосування РРО підприємцями - платниками єдиного податку.

Дія Законів №128 та №129 не поширюється на мікробізнес, а саме нові правила застосування РРО не зачіпають:

спрощенців І групи ( річний дохід до 300 тис. грн.);

фізосіб, які продають на ринку вживані речі, продукти власного підсобного господарства.

Застосування РРО у 2020 році:

з 01 січня по 30 вересня 2020 року ФОП - платники єдиного податку І групи, а також II — IV груп, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1,0 млн.грн., можуть не застосовувати РРО, але окрім тих, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, а також продають лікарські засоби, вироби медичного призначення та надають послуги у сфері охорони здоров’я;

з 01 жовтня по 31 грудня 2020 року до переліку ФОП - «єдинників», які повинні застосовувати РРО, поряд із тими, хто перевищив річний обсяг доходу в 1 000000 грн. будуть віднесені ті, хто здійснює (незалежно від суми річного доходу):

реалізацію товарів (надання послуг) через мережу Інтернет;

реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;

реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я;

реалізацію ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння;

роздрібну торгівлю вживаними товарами в магазинах (група 47.79 КВЕД);

діяльність ресторанів, кафе, ресторанів швидкого обслуговування, якщо така діяльність є іншою, ніж визначена п.11 ст.9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»;

діяльність туристичних агенств, туристичнох операторів;

діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщення (группа 55.10 КВЕД);

реалізацію текстилю (крім реалізації за готівкові кошти на ринках), деталей та приладдя для автотранспортних засобів відповідно до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України.

У разі перевищення платником єдиного податку другої – четвертої груп (фізичною особою - підприємцем) в календарному році обсягу доходу 1000000 млн.грн., застосування реєстратора розрахункових операцій та/або програмного реєстратора розрахункових операцій для такого платника єдиного податку є обов’язковим.

Застосування реєстратора розрахункових операцій та/або програмного реєстратора розрахункових операцій починається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується в усіх наступних податкових періодах протягом реєстрації суб’єкта господарювання як платника єдиного податку.

Відповідно до законів передбачено:

з 01 січня 2021 року починають діяти норми щодо збільшення граничного доходу для ІІ групи «єдинників» до 2,5 млн грн та обов’язкове застосування РРО для всіх видів діяльності ФОП - «єдинників» ІІ - IV груп.

застосування РРО для окремих видів діяльності ФОП - «єдинників» стане обов’язковим з 01 жовтня 2020 року;

зміни щодо видів діяльності, розрахункові операції за якими вимагають застосування РРО.

Таким чином, починаючи з 01 січня 2021 року всі ФОП - платники єдиного податку повинні будуть застосовувати РРО.

Звертаємо увагу, що з цього правила буде виняток, - РРО не застосовуватиметься, якщо підприємець веде розрахунки із покупцями виключно у безготівковій формі (приймання платежів картками вважається розрахунковою операцією із метою застосування Закону про РРО, тому під цей виняток не підпадає).

Роз’яснювальна робота триває.

 

Посилання на Закон №128-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/128-20

Посилання на Закон №129-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/129-20

 

Податковий рік – 2020: соцмінімуми,  ставки податків та податкові пільги

Головне управління ДПС у Черкаській області звертає увагу платників податків, що з 1 січня 2020 року діють підвищені соціальні мінімуми – мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум, –  а також нові ставки (пільги) з податків, розмір яких від них залежить.

Тож нагадаємо, що Законом України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» від 14 листопада 2019 року №294-IX встановлено на 2020 рік:

прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць (стаття 7) у розмірі з 1 січня 2020 року - 2027 гривень, з 1 липня - 2118 гривень, з 1 грудня - 2189 гривень, а для основних соціальних і демографічних груп населення:

дітей віком до 6 років: з 1 січня 2020 року - 1779 гривень, з 1 липня - 1859 гривень, з 1 грудня - 1921 гривня;

дітей віком від 6 до 18 років: з 1 січня 2020 року - 2218 гривень, з 1 липня - 2318 гривень, з 1 грудня - 2395 гривень;

працездатних осіб: з 1 січня 2020 року - 2102 гривні, з 1 липня - 2197 гривень, з 1 грудня - 2270 гривень;

осіб, які втратили працездатність: з 1 січня 2020 року - 1638 гривень, з 1 липня - 1712 гривень, з 1 грудня - 1769 гривень.

– мінімальну заробітну плату (стаття 8): у місячному розмірі з 1 січня 2020 року – 4723 гривні; у погодинному розмірі з 1 січня 2020 року – 28,31 гривні.

Закон №294-IX набрав чинності з 1 січня 2020 року. Посилання на Закон: https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/294-IX

Податкова соціальна пільга у 2020 році для будь-якого платника 1051 грн. (50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи у розрахунку на місяць, встановленому законом на 1 січня звітного податкового року). Розмір підвищеної податкової соціальної пільги у 2020 році: 150% ПCП = 1576,50 гpн; 200% ПCП = 2102 гривень.

Граничний розмір зарплати, до якої застосовується податкова соціальна пільга, у 2020 році дорівнює 2940 грн. (розмір місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 гривень – пп. 169.4.1 Податкового кодексу України).

Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску з 1 січня 2020 року 70845 грн. – 15 розмірів мінімальної заробітної плати (4723 Х 15).

Максимальний розмір нарахованого єдиного внеску з 1 січня 2020 року – 15585,90 грн. (70845Х 22%).

Розмір мінімального страхового внеску у 2020 році 1039,06 грн. на місяць (4723 Х 22%). На рівні мінімального страхового внеску мають сплачувати ЄСВ за себе фізособи-підприємці, самозайняті особи та члени фермерського господарства в обов’язковому порядку, незалежно від діяльності, обраної системи та доходу. У разі якщо ФОП і члени фермерського господарства отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого ст. 26 Закону про пенсійне страхування, та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу, вони звільняються від сплати ЄСВ за себе.

Добові з 1 січня 2020 року у межах території України 472,30 грн. (не більше 0,1 розміру мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного року).

Для відряджень за кордон в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження – на рівні минулого року та не більше 80 євро. Для державних службовців і працівників підприємств, установ, організацій, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів добові залишаються в сумі 60 гривень.

З 1 січня 2020 року змінилася неоподатковувана вартість подарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) і становитиме не більше 1180,75грн. на місяць ;  неоподатковуваний розмір прощеної (анульованої) основної суми боргу (кредиту) не більший за 1180,75 грн. на рік ; неоподатковувана сума заборгованості за укладеним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності не більша за 1051 грн. ; не оподатковуватимуться внески роботодавців на недержавне пенсійне забезпечення за працівника не більше 141690 грн. на місяць .

Не оподатковуватиметься оплата підготовки чи перепідготовки у вітчизняних вишах та професійно-навчальних закладах, спрямована юридичними або фізичними особами на здобуття освіти не більша за 14169 грн. за кожний повний (неповний) місяць навчання.

Не оподатковуватимуться 2020 року і доходи від продажу власної продукції тваринництва груп 1-5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД, якщо їх сума сукупно за 2020 рік не перевищує 236150 грн. Не оподатковуватимуться кошти або вартість майна (послуг), що надаються роботодавцем за останнім місцем роботи, як допомога на поховання платника податку, в сумі що не перевищує 5880 грн..

Не оподатковуватимуться стипендії (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) з бюджету учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, аспіранту або ад’юнкту не вища за 2940 грн.

Не оподатковуватимуться суми пенсій (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з ПФУ чи бюджету згідно із законом, якщо їх розмір не перевищує 16380 грн. на місяць.

Виплати (крім заробітної плати) членам профспілки не оподатковуватимуться у 2020 році в сумі 2940 грн.на рік. Неоподатковувана нецільова благодійна допомога (у тому числі матеріальна) 2940 грн. на рік.

Звільнятиметься 2020 року від оподаткування в сумі не більше 23615 грн. (не перевищує 5 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня) вартість путівки на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію інвалідівна території України, наданої раз на календарний рік працівнику та/або членам його сім'ї першого ступеня споріднення, роботодавцем - платником податку на прибуток підприємств безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки).

Не оподатковуватиметься в сумі 2631500 грн. на рік благодійна допомога, що надається (пп.165.1.54 Податкового кодексу України) на відновлення втраченого майна та ін. потреби зокрема осіб, які мешкають (мешкали) на території населених пунктів, де проводиться (проводилася) антитерористична операція, та/або вимушено покинули місце проживання у зв’язку з проведенням антитерористичної операції в таких населених пунктах за переліком потреб, затвердженим постановою КМУ від 26.11.2014 №653.

Ставка податку на нерухоме майно у 2020 році -  70,85 грн. за 1 кв. метр (не перевищує 1,5 відсотки розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування).

Об’єктом оподаткування транспортним податком за ставкою 25 тис.грн. на рік у 2020 році будуть легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше 5 років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового року – понад 1771125 грн.

Максимальний розмір єдиного податку 2020 року: для платників першої групи: 210,20 грн. за місяць (10% розміру прожиткового мінімуму встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року); для платників другої групи: 944,60 грн. за місяць (20% мінімальної заробітної плати встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року). Фіксовані ставки податку встановлюють сільські, селищні, міські ради, або ради ОТГ залежно від виду діяльності в розрахунку на місяць.

 

 

 

 

 

 

За 2019 рік від Черкаської області до бюджетів всіх рівнів

надійшло 13,2 млрд. гривень  податків

 

Як повідомив в.о. начальника Головного управління ДПС у Черкаській області Дмитро Таран, за 2019 рік платники податків Черкащини сплатили до бюджетів всіх рівнів 13,2 млрд. грн. податків, зборів, платежів, що на 1,9 млрд. грн більше ніж у 2018 році.

Збір до державного бюджету України становить 5,9 млрд. гривень (+1 млрд. грн. порівняно з показником 2018 року).

За словами Дмитра Тарана, місцеві бюджети Черкаської області отримали 7,3 млрд. гривень. Порівнянно з 2018 роком надходження зросли на 891 млн. гривень. Зокрема, надійшло 4,5 млрд. грн. податку на доходи фізичних осіб, 1,1 млрд. грн. єдиного податку, 910 млн. грн. земельного податку, орендної плати за землю та 405 млн. грн. акцизного податку.

Також перераховані і одразу спрямовані на забезпечення пенсійного страхування та виконання державних соціальних виплат 5,3 млрд. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Порівняно з показником 2018 року перераховано на 763 млн. грн. більше.

Головне управління ДПС у Черкаській області дякує платникам за сумлінне виконання зобов’язань.

 

 

Нові правила застосування РРО у 2020 році

Головне управління ДПС у Черкаській області звертає увагу платників на те, що Закони України від 20.09.2019 р. №128-ІХ «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» щодо детінізації розрахунків в сфері торгівлі і послуг» та №129-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо детінізації розрахунків в сфері торгівлі і послуг» передбачають зміни у правилах застосування РРО підприємцями - платниками єдиного податку, а саме:

З 1 січня 2020 року – платники податків зможуть протестувати програмні реєстратори розрахункових операцій. Свій продукт ДПС надаватиме і обслуговуватиме безкоштовно.

З 19 квітня 2020 року - платники зможуть використовувати програмні РРО.

До 1 жовтня 2020 року - реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку другої - четвертої груп (фізичними особами - підприємцями) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень, крім тих, які здійснюють:

- реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;

- реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я.

 

З 1 жовтня 2020 року до 1 січня 2021 року

Реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку другої – четвертої груп (фізичними особами - підприємцями), обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень, незалежно від обраного виду діяльності, крім тих, які здійснюють:

- реалізацію товарів (надання послуг) через мережу Інтернет;

- реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;

- реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я;

- реалізацію ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння;

- роздрібну торгівлю вживаними товарами в магазинах (група 47.79 КВЕД);

- діяльність ресторанів, кафе, ресторанів швидкого обслуговування, якщо така діяльність є іншою, ніж визначена пунктом 11 статті 9 Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг";

- діяльність туристичних агентств, туристичних операторів;

- діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщення (група 55.10 КВЕД);

- реалізацію текстилю (крім реалізації за готівкові кошти на ринках), деталей та приладдя для автотранспортних засобів відповідно до переліку, що затверджується Кабінетом Міністрів України.

У разі перевищення платником єдиного податку другої – четвертої груп (фізичною особою - підприємцем) в календарному році обсягу доходу 1000000 гривень, застосування реєстратора розрахункових операцій та/або програмного реєстратора розрахункових операцій для такого платника єдиного податку є обов’язковим.

Застосування реєстратора розрахункових операцій та/або програмного реєстратора розрахункових операцій починається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується в усіх наступних податкових періодах протягом реєстрації суб’єкта господарювання як платника єдиного податку.

 

Роз’яснювальна робота триває.

Посилання на Закон №128-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/128-20

Посилання на Закон №129-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/129-20

 

Зміни до податкових накладних з 01 січня 2020 року

Головне управління ДПС у Черкаській області інформує платників ПДВ, що з 1 січня 2020 року набрали чинності зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 17.09.2018 №763 до Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307 (далі – Порядок № 1307), щодо вимог складання податкових накладних за щоденними підсумками.

Звертаємо увагу, що з 01.01.2020 року податкові накладні за щоденними підсумками операцій складаються з урахуванням таких особливостей:

- у верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «Х» та зазначається тип причини «11», у рядку «Особа (платник податку) – покупець» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображається умовний індивідуальний податковий номер «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;

- в графі «Опис (номенклатура» товарів/послуг продавця» розділу Б табличної частини податкової накладної платник податку згруповує товари/послуги за групами, що відповідають певному коду товару згідно УКТЗЕД/коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг, при цьому графи 4,5,6,7 податкової накладної можуть не заповнюватись.

Згідно з пунктом 8 змін №763 пункт 14 Порядку №1307 доповнено абзацом п’ятим такого змісту:

«У разі складання податкової накладної за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у рядку «Не підлягає наданню. Отримувачу (покупцю) з причин такої податкової накладної робиться позначка «Х» та зазначається тип причини 11. При цьому у рядку «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта не заповнюється. Інші дані та показники такої податкової накладної заповнюються за правилами, визначеними цим Порядком.».

Пунктом 3 Порядку №1307 встановлено, що усі податкові накладні, у тому числі накладні, особливості заповнення яких викладені в пунктах 9-15 та 19 Порядку №1307, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, та за формою, чинною на день такої реєстрації.

Тому з урахуванням вищезазначених змін, а також пункту 3 Порядку №1307, у податкових накладних за щоденними підсумками операцій, показники табличної частини розділу Б повинні заповнюватися за загальними правилами встановленими Порядком №1307.

Зокрема, такими правилами передбачено заповнення табличної частини розділу Б податкової накладної у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:

- у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг продавця;

- у графах 3.1, 3.3 – код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг;

- у графах 4 та 5 – одиниця виміру товарів/послуг;

- у графі 6 – кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг;

- у графі 7 – ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ;

- у графі 8 – код ставки;

- у графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;

- у графі 11 – сума податку на додану вартість.

Нагадуємо, що платник податку, в тому числі головне підприємство, до складу якого входять філії та/або структурні підрозділи, які здійснюють операції з використанням касових апаратів та яким не делеговано право складання податкових накладних, може прийняти рішення щодо складання окремих податкових накладних за щоденними підсумками операцій за показниками кожного касового апарату, у тому числі розміщеного в структурному підрозділі, або однієї податкової накладної за щоденними підсумками операцій за показниками усіх касових апаратів, в тому числі розміщених у структурних підрозділах.

У разі виникнення необхідності визначення коду товарної класифікації згідно з УКТ ЗЕД для окремих товарів (продукції) при оформленні документів (у тому числі податкових накладних) під час здійснення операцій з постачання таких товарів (продукції) пропонуємо звернутися до Торгово-промислової палати України (її регіональних відділень) або науково-дослідного інституту судових експертиз.

 

Посилання на наказ Міністерства фінансів України №763   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1157-18

Посилання на наказ  Міністерства фінансів України №1307

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16

 

 

З 01 січня 2020 року набувають

чинності зміни до податкової декларації з податку на прибуток

 

Головне управління ДПС у Черкаській області інформує платників податків, що з 01 січня 2020 року набули чинності зміни до податкової декларації з податку на прибуток, такі зміни передбачені наказом Міністерства фінансів України від 14 листопада 2019р. №481 «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств». Зміни, які вже набули чинності, стосуються безпосередньо форми декларації та додатків до неї, в результаті яких, форма декларації приведена у відповідність до положень Податкового Кодексу України (далі – ПКУ).

Звертаємо увагу, що до основної частини декларації додано новий розділ «Податкові зобов'язання, інші штрафні санкції та пені, визначені відповідно до Податкового кодексу України, не пов'язані з виправленням помилок», який містить рядки 35–37, в яких платники, чий прибуток звільняється від оподаткування відповідно до пп. 142.1–142.3, а також п. 41 підрозду 4 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ відображатимуть інформацію про податкові зобов'язання, штрафні санкції та пені, самостійно нараховані у випадку порушення умов користування податковою пільгою.

До таблиці «Наявність додатків» під основною частиною декларації додано графу для зазначення наявності нового додатка ПП «Інформація про суми податкових пільг», в якому зазначається інформація про користування пільгами з податку на прибуток, а у полі ФЗ передбачено 2 варіанти поданої разом із декларацією фінансової звітності (П(С)БО або МСФЗ).

Також внесено зміни до окремих додатків декларації, зокрема:

додаток ПН – щодо заповнення відомостей про нерезидента;

додаток ВП – щодо подання платником податку на прибуток фінансової звітності за звітний (податковий) період, що уточняється, якщо уточнення показників здійснюється у складі декларації за будь-який наступний податковий період та щодо збільшення податкового зобов’язання у разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів платників, чий прибуток звільняється від оподаткування;

додаток РІ -  приведено у відповідність із текстом розділу 3 «Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій» ПКУ (пп. 140.5.4) назви різниць, зазначених у рядках 3.1.6, 3.1.6.1, 3.1.6.2 і 3.1.7 та доповнено новим рядком 4.1.4.1, у якому відображається різниця за операціями страхування, що збільшує, що збільшує фінансовий результат.

Ознайомитись з наказом №481 можна на офіційному вебпорталі ДПС у рубриці: «Головна /Податки, збори, платежі/Загальнодержавні податки/Податок на прибуток підприємств/Нормативно-правові акти/Наказ Міністерства фінансів України від 14.11.2019 №481 «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств» за посиланням

https://tax.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/podatok-na-pributok-pidpri/normativno-pravovi-akti/74159.html

 

 

 

 

 

На Черкащині протидіють нелегальній діяльності АЗС/АЗГП

 

Головне управління у Черкаській області інформує, що на виконання розпорядження голови Черкаської ОДА Романа Боднара «Про створення міжвідомчої робочої групи у Черкаській області з протидії нелегальному обігу та роздрібної торгівлі пальним» працівниками ГУ ДПС у Черкаській області спільно з податковою міліцією ГУ ДФС у Черкаській області під координацією Прокуратури Черкаської області за оперативною інформацією та спільно з Управлінням Служби Безпеки України в Черкаській області здійснюються активні заходи з виявлення та припинення діяльності нелегальних автозаправних станцій.

Слід зазначити, що у період з 28 грудня 2019 року по 06 січня п.р. вже проведено 18 перевірок суб’єктів господарювання за місцем провадження АЗС/АЗГП, за результатами яких:

-         встановлено факти реалізації пального без ліцензії та накладено штрафних санкцій у розмірі 250,0 тис.грн;

-         демонтовано 5 АЗС/АГЗС, на яких проводилась господарська діяльність без  відповідних дозвільних документів, отримання яких передбачено чинним законодавством;

-         складено 8 протоколів про адміністративні правопорушення за статтею 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення (порушення порядку провадження господарської діяльності);

-         вилучено з незаконного обігу паливно-мастильних матеріалів (дизельне паливо, бензин, скраплений газ) понад 167 тонн та обладнання  орієнтовною вартістю 3,9 млн. гривень.

У рамках відповідних кримінальних проваджень проведено ряд невідкладних слідчих дій по документуванню протиправної господарської діяльності АЗС/АЗГП. На даний час вирішується питання про накладення арешту на вилучене майно та визнання його речовими доказами у кримінальному провадженні.

Доречно наголосити, що з 01.09.2019 року, від початку роботи ГУ ДПС у Черкаській області та з моменту дії змін, внесених до Закону України від 19 грудня 1995 року №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального», проведено 35 фактичних перевірок АЗС/АЗГП, за результатами сума накладених штрафів складає 7 750 000 гривень. Також, з 04 січня п.р. розпочато 8 фактичних перевірок суб’єктів господарювання в сфері роздрібної торгівлі паливом.

Робота в цьому напрямку триває.

 

Нарахування ЄСВ

 

З 1 січня 2017 року всім зареєстрованим фізичним особам - підприємцям нараховується ЄСВ незалежно від того, здійснює чи ні такий суб'єкт господарювання  підприємницьку діяльність.

Так, відповідно до п.п. 2,3 частини 1 ст. 7 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», ЄСВ для підприємців нараховується на суми отриманого доходу або на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (в 2019 році – 918,06 гривень, в 2020 році – 1039,06 гривень).

У разі несвоєчасної сплати або не в повному обсязі ЄСВ до платника застосовуються фінансові санкції, а його посадові особи несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із Законом.

Відповідно до ст. 25 Закону до роботодавців застосовуються такі штрафні санкції:

- за несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату суми ЄСВ одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується ЄСВ (авансових платежів) - у розмірі 10% таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум;

- за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску накладається штраф у розмірі 20% несплачених або несвоєчасно сплачених сум ЄСВ.

На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1% суми недоплати за кожний день прострочення. У відповідності до п.7 ст. 25 Закону, суми недоїмки не підлягають списанню.

Платникам єдиного внеску на суму недоїмки надсилається вимога про її сплату. Протягом десяти календарних днів з дня надходження вимоги платник єдиного внеску зобов’язаний сплатити суму недоїмки, штрафів та пені.

 

Строк давності для нарахування, застосування та стягнення сум недоїмки, штрафів та нарахованої пені з ЄСВ не застосовують.

Також, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати внеску посадові особи платників ЄСВ, у відповідності до ст. 1651 КУпАП, несуть адміністративну відповідальність.

Несплата або несвоєчасна сплата ЄСВ, у тому числі авансових платежів у сумі:

- що не перевищує 300 НМДГ, - тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від 40 до 80 НМДГ. За повторне протягом року вчинення таких дій - від 150 до 300 НМДГ.

- більше 300 НМДГ - тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб, від 80 до 120 НМДГ. За повторне протягом року вчинення таких дій - від 150 до 300 НМДГ.

ГУ ДПС у Черкаській області наголошує на недопущенні прострочення термінів перерахування та необхідності погашення заборгованості зі сплати єдиного внеску.

При цьому звертаємо Вашу увагу, що згідно з розд.ХІ Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, підставою для зняття фізичної особи-підприємця  (далі – ФОП) як платника податків з обліку у відповідному контролюючому органі є відомості про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності ФОП за її рішенням, які надходять до контролюючих органів з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Дата зняття з обліку ФОП відповідає даті отримання відомостей про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця.

З метою налагодження співпраці із зареєстрованими ФОП, які не здійснюють підприємницьку діяльність, але зобов’язані сплачувати ЄСВ, уникнення примусового стягнення заборгованості зі сплати єдиного внеску через органи Державної виконавчої служби, в т.ч. шляхом накладення арешту на майно, звернення стягнення на заробітну плату та інші доходи, радимо звернутися таким  ФОП до державного реєстратора за місцем проживання такої особи  для проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

 

Посилання на Закон №2464-VI https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/2464-17

Подання платниками акцизного податку

заявки на поповнення обсягу залишку пального

Головне управління ДПС у Черкаській області інформує платників акцизного податку щодо подання до 20 січня 2020 року включно заявки на поповнення обсягу залишку пального з умовою оподаткування «5» без сплати акцизного податку та заяв до контролюючих органів про проведення документальної перевірки достовірності даних, зазначених у такій заявці

Відповідно до Закону України від 18 грудня 2019 року № 391-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування акцизного податку», який набрав чинності 29.12.2019, підрозділ 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі – Кодекс) доповнено п. 29 такого змісту, зокрема:

«Суб’єкт господарювання, який до 1 липня 2019 року не підпав під визначення платників податку відповідно до пункту 212.1 статті 212 цього Кодексу, а з 1 липня 2019 року зареєстрований платником податку, має право одноразово, до 20 січня 2020 року включно, подати заявку на поповнення обсягу залишку пального в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового без сплати акцизного податку, окремо по кожному акцизному складу/акцизному складу пересувному, та заяву про проведення документальної перевірки контролюючим органом достовірності даних, зазначених у такій заявці, у разі:

1) якщо обсяги пального, зазначені в такій заявці, відповідають одночасно таким умовам:

знаходилися на зберіганні у такого суб’єкта господарювання на його акцизному складі станом на 1 липня 2019 року та належали іншому суб’єкту господарювання, який не підпадав під визначення платника податку до 1 липня 2019 року;

були зазначені в акцизних накладних, складених на операції з реалізації таких обсягів пального їх власнику, які були зареєстровані в Єдиному реєстрі акцизних накладних до 1 липня 2019 року;

не обліковувалися в системі електронного адміністрування реалізації пального станом на 1 липня 2019 року;

2) якщо обсяги пального, зазначені в такій заявці, відповідають одночасно таким умовам:

були отримані таким суб’єктом господарювання після 1 липня 2019 року, а реалізовані платником податку до 30 червня 2019 року включно;

були зазначені в акцизних накладних, складених на операції з реалізації таких обсягів пального їх власнику, які були зареєстровані в Єдиному реєстрі акцизних накладних до 1 липня 2019 року;

не обліковувалися в системі електронного адміністрування реалізації пального станом на 1 липня 2019 року.

У заявці на поповнення обсягу залишку пального, складеній платниками, зазначеними у підпункті 1 цього пункту, додатково зазначається код ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) суб’єкта господарювання, пальне якого зберігається відповідно до укладених договорів на зберігання.

Контролюючим органом у формулі, визначеній пунктом 232.3 статті 232 цього Кодексу, протягом 10 календарних днів враховується обсяг пального, підтверджений результатами проведеної контролюючим органом документальної перевірки, як обсяг, на який платник податку має право зареєструвати акцизні накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Документальна перевірка відповідності даних у поданій відповідно до цього пункту заявці на поповнення обсягу залишку пального фактичним даним та/або даним бухгалтерського обліку підприємства, факту постачання та відображення обсягів реалізації в системі електронного адміністрування реалізації пального до 1 липня 2019 року призначається контролюючим органом в порядку, визначеному законодавством, не пізніше 1 квітня 2020 року.».

Звертаємо увагу, що:

1. Код форми, за якою з 15.01.2020 подається заявка на поповнення обсягу залишку пального (в т.ч. заявка на поповнення (коригування) залишку пального відповідно до п. 29 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу) – J(F) 0210902.

2. Формою заявки на поповнення (коригування) залишку пального (код форми J(F) 0210902) передбачено здійснення поповнення обсягу залишку пального окремо на кожному акцизному складі/акцизному складі пересувному. При цьому може бути заповнено тільки одне з полів – або поле «Акцизний склад, на якому виникає потреба поповнення» або поле «Пересувний акцизний склад, на якому виникає потреба поповнення».

3. Термін подання та реєстрація  Заявки на поповнення (коригування) залишку пального відповідно до п. 29 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу без сплати акцизного податку – до 20.01.2020 (включно).

4. Заявка на поповнення (коригування) залишку пального відповідно до п. 29 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу без сплати акцизного податку подається окремо від інших заявок на поповнення обсягу залишку пального.

5. Одночасно з поданням відповідно п. 29 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу Заявки на поповнення (коригування) залишку пального, до контролюючого органу подається заява на проведення документальної перевірки достовірності даних, зазначених у такій заявці.

6. Коригування показників Заявки на поповнення (коригування) залишку пального, поданої відповідно до п. 29 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, не здійснюється.

7. Особливості заповнення Заявки на поповнення (коригування) залишку пального, яка подається без сплати акцизного податку відповідно до п. 29 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу:

- заявка складається та подається суб’єктами господарювання, які до 1 липня 2019 року не підпали під визначення платників податку відповідно до п. 212.1 ст. 212 Кодексу, а з 1 липня 2019 року зареєстровані платниками податку;

- дата складання – з 29.12.2019 року по 20.01.2020 року включно;

- у верхній лівій частині заявки відмітка «Х» може бути зазначена тільки в полі «Основна»;

- залежно від підстави для подання заявки (підпункт 1 або підпункт 2 п. 29 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу) в одному з передбачених для цього полів у верхній правій частині заявки обов’язково зазначається відмітка «Х»;

- поле «коригування показників до заявки на поповнення (коригування) залишку пального» не заповнюється;

- у заявках, складених відповідно до п.п. 1 п. 29 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, у відповідному полі зазначаються реквізити особи, пальне якого зберігається. У заявках, складених відповідно до п.п. 2 п. 29 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, вказане поле не заповнюється;

- у табличній частині заявки:

у графі «Умови оподаткування» може бути зазначено тільки умову оподаткування «5»;

показники, внесені до граф «Обсяг реалізованого пального у кілограмах» та «Обсяг реалізованого пального у літрах, приведених до температури 15 °C», можуть мати тільки додатне (а не від’ємне або нульове) значення;

у графах «Сума акцизного податку» та «Загальна сума акцизного податку» – зазначається цифра «0».

Обсяг пального у Заявках на поповнення (коригування) залишку пального відповідно п. 29 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу без сплати акцизного податку (з умовою оподаткування «5»), поданих платниками податку з 29.12.2019 року по 20.01.2020 року включно, враховується контролюючим органом у формулі, визначеній п. 232.3 ст. 232 Кодексу, як обсяг, на який платник податку має право зареєструвати акцизні накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних:

тільки за результатами документальної перевірка відповідності даних у поданій відповідно до п. 29 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу заявці на поповнення обсягу залишку пального фактичним даним та/або даним бухгалтерського обліку підприємства, факту постачання та відображення обсягів реалізації в системі електронного адміністрування реалізації пального до 1 липня 2019 року протягом 10 календарних днів після такого підтвердження (за результатами документальної перевірки).

 

 

Інформація розміщена на вебсайті ДПС

«http://tax.gov.ua/Головна/Повідомлення та нагадування»

Вівторок, 14 січня 2020, 11:36

Податкова інформує

Смілянське управління Головного управління ДПС у Черкаській області звертає увагу мешканців Смілянщини, Городищини, Кам’янщини, Корсунь-Шевченківщини та Шполянщини! Нагадуємо, що працюють Центри обслуговування платників, які знаходиться за адресами: м. Сміла, вул. Незалежності, 76, тел. 04733-2-09-53;  м. Шпола, вул. Соборна, 16, тел.04741-5-31-02; м. Кам’янка, вул. Декабристів, 2, тел. 04732-6-19-61; м. Корсунь-Шевченківський, вул. Ювілейна, 30, тел. 04735-2-44-61; м. Городище, вул. Миру, 119, 04734-2-07-61.

У ЦОП вас зустрінуть податківці, які допоможуть вам і нададуть відповіді на всі ваші запитання щодо новацій законодавства, зокрема, щодо нововедень застосування РРО, які вступають в дію з 2020 року.

Також, працює безперешкодний доступ до інтернет «Wi-Fi», на інформаційних стендах в Центрах обслуговування платників роміщені новації законодавства.

 

 

Кампанія декларування доходів громадян у 2020 році

 

Головне управління ДПС у Черкаській області нагадує, що з 1 січня 2020 року розпочалася кампанія декларування, за якою окремі категорії громадян зобов'язані подати річну податкову декларацію про майновий стан та доходи (далі - податкова декларація) та визначити податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб і військового збору, та/або мають право подати декларації для отримання податкової знижки.

Річну податкову декларацію про доходи за минулий рік зобов’язані заповнити і подати до 1 травня 2020 року громадяни, котрі отримали доходи, з яких торік  не сплачено податок на доходи фізичних осіб та військовий збір.

Наголошуємо, що обов’язок громадянина подати річну податкову декларацію передбачає Конституція України. Зокрема, стаття 67 Основного Закону нашої держави зобов’язує кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Відповідно до вказаної законодавчої норми «Усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом».

Звертаємо увагу, що згідно вимог Податкового кодексу України  (далі – ПКУ) обов’язковому декларуванню підлягають:

доходи від надання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим фізичним особам;

успадкування майна не від членів сім’ї першого та другого ступенів споріднення, при нотаріальному оформленні спадщини за якими не було сплачено податок на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) та військовий збір;

від податкових агентів доходів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування.

До таких доходів відносяться, зокрема:

дохід у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника ПДФО, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі якщо його сума перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 01 січня звітного податкового року;

інвестиційного доходу;

іноземного доходу;

та в інших передбачених ПКУ випадках.

Водночас, обов’язок фізичної особи – платника ПДФО щодо подання Декларації вважається виконаним і Декларація не подається, якщо такий платник ПДФО отримував доходи:

від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом ПКУ;

від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений ПДФО відповідно до ІV розділу ПКУ;

у вигляді об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою ПДФО та/або з яких сплачено ПДФО відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ.

Також, звертаємо увагу, що платники податків подають декларацію про майновий стан і доходи за новою формою. Зміни до форми податкової декларації внесені наказом Міністерства фінансів України від 25.04.2019 № 177 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859».

Нова форма податкової декларації відрізняється від діючої, зокрема:

рядок 8 декларації «Категорія платника» доповнено новим критерієм «особа, яка заявляє право на податкову знижку», який застосовується для громадян, які декларують право на податкову знижку;

розрахунок суми податку на доходи фізичних осіб, на яку зменшуються податкові зобов'язання при використанні права на податкову знижку, виокремлено у додаток Ф3;

cуми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до цивільно - правового характеру роботи фізичними особами - платниками єдиного податку четвертої групи, які провадять діяльність виключно в межах фермерського господарства, їх отримувач зобов'язаний включити до доходів у річній податкової декларації за звітний рік та самостійно сплатити з них податки та збори. Для реалізації зазначеної норми у формі податкової декларації передбачили окремий рядок 10.2 для відображення вищезазначених доходів;

cуми податку, нараховані податковим агентом із доходів за здавання фізичними особами в оренду (суборенду, емфітевзис) земельних ділянок, сплачує такий податковий агент до відповідного бюджету за місцезнаходженням таких об'єктів оренди (суборенди, емфітевзису).

Виконати конституційний обов’язок – прозвітуватися про минулорічні доходи, жителі Черкаської області можуть у Центрах обслуговування платників, що діють при державних податкових інспекціях області. Правильно заповнити і подати декларацію про доходи громадянам допоможуть фахівці податкової.

 

Посилання на наказ Міністерства фінансів №177

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0728-19

Податкова запускає тестування програмного РРО

Головне управління ДПС у Черкаській області інформує, що з 1 січня 2020 року  Державною податковою службою України, на виконання Указу Президента України №837/2019 від 8 листопада 2019 року, забезпечено надання платникам податків використання програмного рішення для програмних реєстраторів розрахункових операцій в тестовому режимі.

Після тестування та можливого доопрацювання за пропозиціями та зауваженнями буде забезпечене подальше використання програмного рішення для програмних РРО для здійснення господарської діяльності.

За інформацією ДПС, програмне РРО “пРРОсто”  взаємодіє через Інтернет з сервером податкової служби через відкритий програмний інтерфейс, і виконує функції: формування, підпис, відправлення та видачу чеків встановленого формату, відкриття та закриття зміни, перегляд даних, та інші.

Програмне рішення доступне для тестування на смартфонах і планшетах під операційними системами Android та iOS.

Запропоноване програмне РРО не є ексклюзивним, наявність відкритого програмного інтерфейсу (API) дозволить розробникам програмного забезпечення пропонувати для підприємців та застосовувати для власних потреб альтернативні розробки.

Розробка не потребує сертифікації, технічної експертизи, включення до Державного реєстру моделей – достатньо виконувати вимоги законодавства, формувати, підписувати та реєструвати чеки у встановленому форматі й надавати їх покупцям товарів та отримувачам послуг, в тому числі в електронному форматі.

Також звертаємо увагу, програмні РРО “пРРОсто” - це безкоштовний сервіс від податкової.

Всі, хто бажає використати в тестовому режимі  програмні РРО “пРРОсто” можуть подати заявку на сайті https://prrosto.kmu.gov.ua/

Запрошення учасників до тестування буде розсилатися з 9 січня 2020 року.

 

До уваги платників податків!

Головне управління ДПС у Черкаській області повідомляє, що з 03 січня 2020 року змінюються реквізити бюджетних рахунків (за стандартом IBAN) для зарахування надходжень до державного, місцевих бюджетів та єдиного соціального внеску.

Перелік рахунків, дія яких розпочнеться з 03.01.2020 року,  розміщено на субсайті ГУ ДПС у Черкаській  області офіційного вебпорталу ДПС у рубриці «Бюджетні рахунки» https://ck.tax.gov.ua/byudjetni-rahunki/

 


Смілянська ОДПІ області звертає увагу громадян, що при заповненні декларації про майновий стан та доходи (далі – Декларація) у рядку 3 згідно з даними паспорта вказуються прізвище, ім’я, по батькові платника податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО).

У разі якщо протягом звітного періоду, за який здійснюється декларування, або у наступному за ним році платник ПДФО змінив прізвище (ім’я, по батькові), у рядку 3 слід зазначити спочатку нове прізвище (ім’я, по батькові), а в дужках – попереднє прізвище (ім’я, по батькові).

Нагадуємо, що з 01.01.2018 набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 06.06.2017 №556 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року №859», яким внесені зміни до форми Декларації та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 №859.

Отже, фізичні особи, які відповідно до норм Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) зобов’язані та/або мають право подати Декларацію, починаючи з 1 січня 2018 року повинні звітувати за новою формою Декларації.

Податкові зобов’язання з ПДФО та з військового збору, зазначені в поданій річній Декларації, фізичні особи зобов’язані сплатити самостійно до 1 серпня 2018 року – це визначено п.179.7 ст.179 ПКУ.

Смілянська ОДПІ

Дохід від продажу рухомого майна фізособою: коли оподатковується, а коли — ні

 

Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів рухомого майна визначено ст. 173 Податкового кодексу.

Так, дохід фізичної особи від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда не підлягає оподаткуванню.

Якщо фізична особа продавала або обмінювала протягом 2017 р. два та більше об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, то сума отриманого доходу підлягає оподаткуванню ПДФО за ставкою 5 % та військовим збором за ставкою 1,5 %.

Фізична особа зобов'язана відобразити дохід від такого відчуження у річній податковій декларації про майновий стан і доходи, яка подається до органу фіскальної служби за місцем реєстрації (паспортними даними). Граничний строк подання річної податкової декларації для такої фізичної особи — до 01.05.2018 р.

Крім того, фізична особа зобов'язана самостійно до 01.08.2018 р., що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену в поданій нею податковій декларації про майновий стан і доходи.

Смілянська ОДПІ

Змінено порядок відкриття/закриття рахунків у Казначействі

У Мін’юсті України 05.02.2018 р. за № 229/31681 зареєстровано наказ Мінфіну України, яким затверджено зміни до Порядку відкриття та закриття рахунків у національній валюті в органах Державної казначейської служби України.

Змінами, зокрема, визначено, що рахунки із спеціальним режимом використання — рахунки, які відкриваються в Казначействі та його органах підприємствам, установам, організаціям для проведення розрахунків з надання пільг та житлових субсидій населенню на оплату електроенергії, природного газу (в тому числі послуг з транспортування, розподілу та постачання), тепло-, водопостачання і водовідведення, квартирної плати (утримання будинків і споруд та прибудинкових територій), вивезення побутового сміття та рідких нечистот, з погашення заборгованості перед державним бюджетом, з повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою (Верховною Радою Автономної Республіки Крим, міськими радами) або під державні (місцеві) гарантії, з електронного адміністрування податків, для сплати заборгованості за електроенергію, для зарахування депозитних коштів та небюджетні рахунки розпорядників бюджетних коштів.

Водночас передбачено, що на підставі поданих управліннями (відділеннями) Казначейства переліків надходжень державного/місцевих бюджетів, що справляються/не справляються на відповідних територіях, головні управління Казначейства розблоковують/заблоковують рахунки за тими надходженнями, що справляються/не справляються на відповідних територіях.

Казначейство та головні управління Казначейства формують справи з юридичного оформлення рахунків на відповідні структурні підрозділи, які містять службові записки щодо відкриття/закриття бюджетних рахунків за надходженнями (додаток 4 до вищезазначеного Порядку), зразки підписів посадових осіб, яким надано право підпису на платіжних, розрахункових та інших розпорядчих документах (додаток 5 до цього Порядку), завірені відповідно Головою (заступником Голови) Казначейства або керівником (заступником керівника) відповідного Головного управління Казначейства.

Наказ набирає чинності з дня опублікування, крім пунктів 2, 4 Змін, затверджених цим наказом, які набирають чинності з 01.07.2018 р.

Смілянська ОДПІ

Кампанія Декларування 2018

В Смілянській ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області триває кампанії декларування громадянами доходів, отриманих в 2017 році.

Декларування – це важливий процес, який поєднує інтереси держави і суспільства, тому фахівцями податкової інспекції були проведені семінари для платників податку, сеанси телефонного зв’язку «гаряча лінія» по роз’ясненню  актуальних питань щодо заповнення декларацій, сплати податку або отримання податкового кредиту. Також, до кампанії активно залучалися поважні люди Смілянського, Городищенського, Кам’янського, Корсунь-Шевченківського, Шполянського регіонів такі, як:

- Мотузенко Олександр Олексійович  – заслужений майстер спорту  СРСР, срібний призер олемпіади в Сеулі, 5 – кратний чемпіон світу;

- Портянко Василь  Петрович – депутат  Смілянської міської ради та ФОП;

- Зозуля Олексій Миколайович  – депутат Смілянської районної ради та ФОП;

- Гладишенко Володимир  Андрійович  – депутат  5 скликань  Корсунь- Шевченківської районної ради;

- Заболотній  Валерій  Іванович  – голова  Корсунь-Шевченківської районної ради;

-  Гайдай  Олександр  Васильович  - мер міста Корсунь-Шевченківського;

-  Франчук  Роман Іванович  - керівник  Ф/Г «ЛНЗ – АГРО»;

- Чайка Віктор Миколайович  – старший офіцер мобілізованого відділу  Шполянського  РВК;

- Мальчик  Павло Олексійович – ФОП міста Шполи

-  Халудрова Алла Миколаївна – депутат  Кам’янської міської ради;

- Шульга Тетяна Олександрівна  – перший заступник голови РДА;

- Лупашка Олександра Вікторовича  - депутата обласної ради від Городищенського району.

- Конверцев Аркадій Григорович -  майстер спорту з дзюдо, багато разовий чемпіон України, Европи та призер чемпіонатів світу, керівник КП ФОСК «Атлант»

Потрібно відзначити, що свідомих платників податків стає дедалі більше, а деклараційна кампанія з кожним роком проходить дедалі активніше. Так, станом на 20.03. 2018 року подано 316 декларацій про майновий стан і доходи на суму задекларованого  доходу 17 млн. 662 тис. грн.

Смілянська ОДПІ

Неприбуткова організація виплачує дохід нерезиденту: чи утримується податок на доходи нерезидента такою неприбутковою організацією?

Смілянська ОДПІ повідомляє, що відповідно до п.п.141.4.2 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території України) будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок на прибуток (далі – податок) з таких доходів, зазначених у п.п.141.4.1 п.141.4 ст.141 ПКУ, за ставкою у розмірі 15% (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.3 – 141.4.6 та 141.4.11 п.141.4 ст.141 ПКУ) їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності.

Відповідальність за повноту утримання та своєчасність перерахування до бюджету податку, зазначеного, зокрема в п.141.4 ст.141 ПКУ, покладається на платників податку – резидентів, які здійснюють відповідні виплати (п.137.3 ст.137 ПКУ).

Отже, при виплаті доходу нерезиденту неприбутковою організацією на таку неприбуткову організацію покладено зобов’язання з утримання податку з доходів нерезидента, який перераховується до бюджету.

Відповідно до п.46.2 ст.46 ПКУ неприбуткові підприємства, установи та організації подають Звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 17.06.2016 №553 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28.04.2017 №469) (далі – Звіт).

Разом зі Звітом неприбуткові організації, які утримують та вносять до бюджету податок на доходи нерезидентів, мають надати Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 №897 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28.04.2017 №467).

Смілянська ОДПІ

Вівторок, 24 грудня 2019, 13:41

Інформує податкова інспекція

До уваги платників податків

Головне управління ДПС у Черкаській  області повідомляє, що з  1 січня 2020 року у зв’язку з тим, що Державною казначейською службою України з початку 2020 року рахунки для сплати податків і зборів  будуть відкриті відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2013 № 1203 (із змінами та доповненнями), змінюються реквізити бюджетних рахунків.

Перелік рахунків, дія яких розпочнеться з 01.01.2020 року, буде розміщено на субсайті ГУ ДПС у Черкаській  області офіційного вебпорталу ДПС у рубриці «Бюджетні рахунки».

 

З 1 грудня 2019 року передбачені  штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію акцизних накладних

 

Головне управління ДПС у Черкаській області інформує, що з 1 грудня 2019 року вступили в силу штрафні санкції, передбачені пунктами 1202.1 - 1202.3 статті 1202 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) за несвоєчасну реєстрацію/нереєстрацію акцизних накладних та розрахунків коригування до акцизних накладних, а також другого примірника акцизної накладної в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Як відомо, норми пунктів 1202.1 - 1202.3 статті 1202 ПКУ, якими запроваджено штрафи за порушення граничних строків реєстрації акцизних накладних та розрахунків коригування до акцизних накладних могли застосовуватися вже з 01.10.2019 року, що було передбачено п.25 підрозділу 5 розділу ХХ ПКУ. Однак, Законом України від 20.09.2019 року № 129-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі і послуг" внесено зміни, якими відтерміновано застосування зазначених штрафів, а саме пункти 1202.1 - 1202.3 статті 1202 ПКУ не застосовуються до акцизних накладних/розрахунків коригування, які платник зобов'язаний скласти з 1 липня по 30 листопада 2019 року.

При цьому, не змінився порядок запровадження штрафних санкцій передбачених п. 1281.2 статті 1281 ПКУ за відсутність реєстрації акцизних складів у СЕАРП та СЕ і п. 1281.3 статті 1281 ПКУ за незабезпечення розпорядниками акцизного складу своєчасного подання до контролюючого органу електронних документів, що містять дані про фактичні залишки пального й обсягу обігу пального чи спирту етилового. Як і раніше норми пункту 1281.2 статті 1281 ПКУ застосовуються з 1 жовтня 2019 року, а норми пункту 1281.3 статті 1281 ПКУ - з 1 січня 2020 року.

 

Також нагадуємо, що підпунктом 230.1.2 п. 230.1 ст. 230 ПКУ визначено, що акцизні склади, на території яких здійснюється виробництво, оброблення (перероблення), змішування, розлив, навантаження-розвантаження, зберігання, реалізація пального, повинні бути обладнані витратомірами-лічильниками на кожному місці відпуску пального наливом з акцизного складу, розташованому на акцизному складі, та рівнемірами-лічильниками рівня таких товарів (продукції) у резервуарі (далі – рівнемір-лічильник) на кожному введеному в експлуатацію стаціонарному резервуарі, розташованому на акцизному складі.

Акцизні склади, на яких здійснюються виключно зберігання та реалізація пального, що отримується та реалізується виключно у тарі виробника без зміни розфасовки, а також скрапленого газу природного, бензолу, метанолу, не обладнуються витратомірами-лічильниками та рівнемірами-лічильниками.

Відповідно до п. 12 підрозд. 5 розд. XX ПКУ, розпорядники акцизних складів відповідно до вимог ПКУ зобов’язані обладнати акцизні склади витратомірами-лічильниками та/або рівнемірами-лічильниками та зареєструвати їх в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників рівня пального у резервуарі в такі строки:

акцизний склад, де розташовано резервуари, загальна місткість яких перевищує 20000 куб. метрів, - не пізніше 01 липня 2019 року;

акцизний склад, де розташовано резервуари, загальна місткість яких перевищує 1000 куб. метрів, але не перевищує 20000 куб. метрів, - не пізніше 01 жовтня 2019 року;

акцизний склад, де розташовано резервуари, загальна місткість яких не перевищує 1000 куб. метрів, - не пізніше 01 січня 2020 року.

 

 

Позбавлення фізичної особи статусу підприємця

 

Головне управління ДПС у Черкаській області у зв’язку з численними запитаннями платників висвітлює питання щодо позбавлення фізичної особи статусу підприємця, який було набуто до 01.07.2004 та дані про яких відсутні в Єдиному державному реєстрі, повідомляє наступне.

Відповідно до частини другої статті 50 Цивільного кодексу України фізична особа здійснює своє право на підприємницьку діяльність за умови її державної реєстрації в порядку, встановленому законом.

Згідно з частиною 8 статті 4 Закону України від 15 травня 2003 року №755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» (зі змінами) фізична особа-підприємець позбавляється статусу підприємця з дати внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (далі – Єдиний державний реєстр) запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності цією фізичною особою.

Слід зазначити, що функціонування та формування Єдиного державного реєстру розпочалося з набранням чинності Закону України від 15.05.2003 №755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (далі – Закон №755-IV), тобто з 01.07.2004.

Прикінцевими положеннями Закону №755-IV було визначено, що державний реєстратор протягом 2004-2005 років при надходженні від юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної картки відповідно до вимог статті 19 Закону №755-IV, зобов’язаний був провести заміну раніше виданого їм свідоцтва про державну реєстрацію на свідоцтво про державну реєстрацію єдиного зразка. Під час зміни свідоцтва відомості про таку особу включалися до Єдиного державного реєстру.

Крім того, Законом України від 19.05.2011 №3384 - VI  «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо спрощення процедур припинення юридичних осіб та підприємницької діяльності фізичних осіб-підприємців за  їх рішенням» внесені зміни до Прикінцевих положень Закону №755-IV про реєстрацію, відповідно до яких державний реєстратор при надходженні від юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної картки зобов’язаний був відповідно до вимог статті 19 цього Закону №755-IV  провести включення відомостей про діючі юридичні особи та фізичних осіб-підприємців і видати їм виписку з Єдиного державного реєстру.

На сьогодні відповідно до частини другої статті 18 Закону №755-IV  включення відомостей про фізичну особу-підприємця, зареєстровану до 01.07.2004, відомості про яку не містяться в Єдиному державному реєстрі, відбувається на підставі заяви про державну реєстрацію включення відомостей про фізичну особу-підприємця до єдиного державного реєстру.

Таким чином, з 01.07.2004 проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця можливе лише стосовно фізичної особи-підприємця, відомості про яку містяться в Єдиному державному реєстрі.

З огляду на зазначене, фізичні особи-підприємці, стосовно яких не проводилася державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця (у тому числі до створення Єдиного державного реєстру), не втратили статусу фізичної особи-підприємця.

Посилання на  Закон №755-IV  https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/755-15

Посилання на Закон №3384-IV

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3384-17/ed20150304/sp:full

 

Особливості кампанії декларування у 2020 році

 

З 1 січня 2020 року змінюється форма декларації про майновий стан і доходи

Головне управління ДПС у Черкаській області звертає увагу, що  з 1 січня 2020 року платники податків подаватимуть декларацію про майновий стан і доходи за новою формою. Відповідні зміни до форми податкової декларації внесені наказом Міністерства фінансів України від 25.04.2019 № 177 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859».

Нова форма податкової декларації від діючої відрізняється деякими особливостями, а саме:

доповнено рядок 8 декларації «категорія платника» новим критерієм «особа, яка заявляє право на податкову знижку», який застосовується для громадян, які декларують право на податкову знижку;

розрахунок суми податку на доходи фізичних осіб, на яку зменшуються податкові зобов’язання при використанні права на податкову знижку, виокремлено у додаток Ф3;

в декларації у розділі ІІ «доходи, які включаються до загального оподатковуваного доходу» додатково виокремлено доходи «нарахований (виплачений, наданий) у формі винагород та інших виплат відповідно до умов цивільно - правового характеру» та  «дохід, отриманий від фізичної особи – орендаря, який не є податковим агентом фізичної особи – орендодавця, від надання в оренду (суборенду, емфітевзіс) земельних ділянок, земельних часток (паїв), виділених або не виділених у натурі (на місцевості), які розташовані за місцезнаходженням, відмінним від податкової адреси орендодавця»;

Нагадуємо, що з 01.01.2019 сплата податку на доходи фізичних осіб (далі – податок) з доходів, від надання в оренду (суборенду, емфітевзіс) земельних ділянок, земельних часток (паїв), виділених або не виділених у натурі (на місцевості), здійснюється відповідно до Кодексу та Бюджетного кодексу України за місцезнаходженням таких земельних ділянок (часток, паїв), у зв’язку із чим в новій формі декларації передбачені деякі зміни у порядку розрахунку податкових зобов’язань з податку.

У той же час акцентуємо увагу, що податкові зобов’язання по військовому збору з доходів,  отриманих від фізичної особи – орендаря, який не є податковим агентом фізичної особи – орендодавця, від надання в оренду (суборенду, емфітевзіс) земельних ділянок, земельних часток (паїв) відповідно до вимог Кодексу визначаються в податковій декларації. При цьому сплата таких зобов’язань з військового збору здійснюється за податковою адресою.

Граничні строки подання податкової декларації  про майновий стан і доходи:

для фізичних осіб - підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування)  – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (року)

 

Важливо! У разі якщо фізична особа - підприємець (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, такі доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи зазначаються в річній податковій декларації, що подається

для фізичних осіб – підприємців, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням, – протягом 30 календарних днів з дня проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності.

Важливо! У разі проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням останнім базовим податковим (звітним) періодом є період з дня, наступного за днем закінчення попереднього базового податкового (звітного) періоду до останнього дня календарного місяця, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності.

для громадян і осіб, які проводять незалежну професійну діяльність, та які зобов’язані подати декларації – до    01 травня року, що настає за звітним;

 

Важливо! Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем  (п. 49.20 ст. 49 Кодексу).

для громадян, які мають право на податкову знижку – по 31 грудня (включно)  наступного за звітним податкового року;

для платників податку - резидентів, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, – не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.

Граничні строки сплати податкових зобов’язань, визначених у податковій декларації про майновий стан і доходи

Відповідно до п. 57.1 ст. 57 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) платник податків зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених Кодексом.

Разом з тим, п. 179.7 ст. 179 Кодексу передбачено, що фізична особа зобов'язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену в поданій нею податковій декларації про майновий стан і доходи.

Отже, граничні строки сплати податкових зобов'язань, зазначених у податковій декларації про майновий стан і доходи, поданої за результатами 2019 року:

для фізичних осіб – підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) – 19 лютого 2020 року;

для фізичних осіб, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування), – протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подання декларації;

для фізичних осіб, що не зареєстровані як фізичні особи – підприємці, та осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність – 31 липня 2020.

Підпунктом 168.4.5 п. 168.4 ст. 168 Кодексу фізична особа, відповідальна згідно з вимогами розділу IV Кодексу за нарахування та утримання податку, сплачує (перераховує) його до відповідного бюджету:

а) у разі коли така фізична особа є податковим агентом, зокрема фізична особа – підприємець або особа, яка здійснює незалежну професійну діяльність, – за місцем реєстрації у контролюючих органах;

б) у разі нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу майна резидентами та нерезидентами, посвідчення договорів дарування чи видачі свідоцтв про право на спадщину нерезидентам – за місцем нотаріального посвідчення таких договорів (одержання свідоцтв);

в) в інших випадках – за її податковою адресою.

Інформація про реквізити банківських рахунків для сплати податків відповідно до адміністративно-територіального устрою України оприлюднена на офіційному веб-порталі ДПС в рубриці «Бюджетні рахунки».

Також, нагадуємо про випадки, в яких податкова декларація по майновий стан і доходи не подається

Відповідно до п. 179.2. ст. 179  Кодекс обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи:

від податкових агентів, які згідно з IV розділом Кодексу не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених IV розділом Кодексу;

від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до IV розділом Кодексу;

у вигляді об'єктів спадщини, які відповідно до цього розділу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 Кодексу.

 

Посилання на наказ Міністерства фінансів №177

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0728-19

 

На Черкащині знову завелися телефонні «податкові» шахраї!

Головне управління ДПС у Черкаській області попереджає платників податків, що на теренах краю поновилися факти шахрайських телефонних дзвінків ніби-то від імені керівництва податкової служби з «пропозиціями» перерахувати кошти на банківські картки.

Суть шахрайських дій зводиться до того, що зловмисники за будь - яких підстав вимагають перевести на платіжну картку кошти.

За останню добу невідомі особи здійснили велику кількість телефонних дзвінків з наступних номерів телефонів: 050-684-46-93 та 050-572-93-26.

Головне управління ДПС у Черкаській області неодноразово повідомляло, що керівництво та працівники податкової служби Черкащини не звертаються до суб’єктів господарювання з подібними «проханнями» та при виконанні функціональних повноважень чітко дотримуються вимог чинного законодавства України.

Тож податкова служба застерігає: будьте пильними та обачними, уважно перевіряйте інформацію та не дозволяйте аферистам вводити себе в оману. Про подібні випадки шахрайства просимо повідомляти Головне управління Національної поліції у Черкаській області за телефоном: 102.

 

Поточні результати деклараційної кампанії – 2019 та нагадування про відповідальність декларантів

 

Начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Головного управління  ДПС у Черкаській області Микола Кислинський розповів про поточні результати кампанії декларування доходів за 2018 рік.

Так, за минулий рік черкащани подали 34842 декларації про майновий стан та доходи. Зокрема 6377 осіб подали декларації після граничного терміну (після 1 травня 2019 року). Задекларовано за минулий рік 2725,4 млн.грн. доходів та визначено 74,6 млн. грн. зобов’язань по сплаті податку і збору.

Податкову знижку до повернення задекларували 4652 особи – до повернення підлягає 10,6 млн.грн. ПДФО при цьому повернуто 10,2 млн.грн. податку 4519 особам.

Микола Кислинський нагадав, що деклараційна кампанія – 2019 продовжується і до 31 грудня подають декларації особи, які мають право на нарахування податкової знижки за минулий рік. Податковим кодексом України передбачено відшкодування певної частини понесених особою витрат у вигляді процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом; перерахованих сум на  користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення; на оплату допоміжних репродуктивних технологій і послуг, пов'язаних з усиновленням дитини; на переобладнання транспортного засобу; будівництво (придбання) доступного житла; оренду житла (квартири, будинку) внутрішньо переміщеною особою; пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям.

Начальник управління податків і зборів з фізичних осіб звернув увагу на особливі терміни подання декларацій:

–  для фізичних осіб – підприємців, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням,  – протягом 30 календарних днів з дня проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності. В такому разі декларація подається за період з дня, наступного за днем закінчення попереднього базового податкового (звітного) періоду до останнього дня календарного місяця, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності;

– для резидентів, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, – не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.

Перенести строки подання декларації до 31 грудня п.р. може особа, яка отримувала звітного року іноземні доходи та має право зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном – для усунення подвійного оподаткування. Це можливо у разі відсутності підтверджуючих документів щодо суми отриманого доходу з іноземних джерел та суми сплаченого податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до статті 13 Податкового кодексу України, та за умови подання платником до ДПС відповідної заяви про перенесення строку подання податкової декларації.

 

Про відповідальність декларантів

За неподання або несвоєчасне подання декларації до особи застосовується попередження або штраф від 51 грн. до 136 грн., як визначено статтею 164 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення. Ця відповідальність не розповсюджується на випадки добровільного подання декларації (в т.ч. при реалізації права на податкову знижку). Крім того, якщо платник не подав в установлений термін декларацію, ДПС на підставі наявної податкової інформації за результатами документальної позапланової перевірки має право самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податку.   При цьому, у відповідності до п. 123.1 ст. 123 Податкового кодексу України до платника податків застосовується фінансова відповідальність (штраф у розмірі 25% або 50% суми донарахованого податкового зобов’язання). Аналогічні дії ДПС і відповідальність платника – якщо торік платник перерахував лише  податок на доходи фізичних осіб, а військовий збір – ні.

За несвоєчасну сплату визначених у декларації податкових зобов’язань (тобто сплату після 31 липня 2019 року) штраф від 10% до 20% суми до сплати. Крім того, після спливу 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати податкового зобов’язання нараховується пеня.

Також, за нормами Податкового кодексу декларанти зобов’язані вести облік доходів та витрат у спеціальній Книзі обліку. За неведення Книги застосовуються попередження або штраф від 51 грн. до 136 грн.

 

Результати операції «Урожай – 2019»  Черкащини

за 11 місяців

 

Про поточні результати операції «Урожай – 2019» повідомив начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Головного управління  ДПС у Черкаській області Микола Кислинський.

Він відмітив, що в рамах проведення операції «Урожай – 2019» Головним управлінням ДПС у Черкаській області проводяться комплексні заходи по контролю за виплатою заробітної плати працівникам зайнятим у сільському господарстві Черкащини.

Так, за 11 місяців п.р. надійшло 760,6 млн.грн. податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 586,4 млн. грн. єдиного внеску.

За даними звітності з єдиного внеску 876 сільгосппідприємств області збільшило фонд оплати праці на 53,3 млн. грн., таке збільшення відбулося за рахунок додаткового офіційного працевлаштування 2494 особи.

За рахунок проведення податківцями області роз’яснювальної роботи  залучено до оподаткування 2905 власників сільськогосподарської техніки, 483 з яких – власники комбайнів, які задекларували 48,9 млн.грн. отриманих доходів.

За 11 місяців п.р. до бюджету надійшло 493,6 млн.грн. ПДФО із орендної плати за паї. Микола Кислинський вкотре нагадав, що за нормами Податкового та Бюджетного кодексів України податок із орендної плати за паї сплачується до місцевого бюджету за місцезнаходженням об’єктів оренди (суборенди, емфітевзису). Податковим агентам і платникам, які самостійно перераховують податок на доходи фізичних осіб, слід обов’язково враховувати вказану законодавчу норму при заповненні платіжних документів на сплату ПДФО.

Також він зазначив, що розмір орендної плати за 1 га ріллі, який минулого року більше ніж удвічі перевищував середній показник по Україні, збільшиться на Черкащині ще на 19,7 відс. до 4220 грн. за 1 га. Середній розмір орендної плати за паї по області – 9,9 відс. від нормативно – грошової оцінки земельних ділянок.

В рамах проведення операції «Урожай – 2019» податківцями залучено до оподаткування 16578 одноосібників, які самостійно обробляють земельні ділянки площею понад 2 га та продають надлишки власно вирощеної продукції. Платники цієї категорії уже сплатили ПДФО з 178,8 млн.грн. доходів.

Щодо перевірочної роботи. Проведеними перевірками сільськогосподарських підприємств донараховано до сплати до бюджету 4024,7 тис.грн. ПДФО, 356,9 тис.грн. військового збору та 4442,0 тис.грн. єдиного внеску.

Нагадаємо, операція  «Урожай – 2019» спрямована на досягнення:

1. Легалізації доходів населення та збільшення надходжень до бюджетів та страхових фондів.

2. Виявлення орних земель, які обробляються без належних документів та сплати податків.

3. Збільшення доходів сільського населення за рахунок підвищення розміру заробітної плати та орендної плати за паї.

Робота податкової служби в рамках операції «Урожай – 2019» здійснюється за напрямами:

- контроль за виплатою реальної заробітної плати, виявлення та легалізація праці найманих осіб;

- контроль за виплатою орендної плати за паї та сплатою відповідних платежів до бюджету;

- контроль за декларуванням доходів одноосібниками та власниками сільгосптехніки;

- виявлення фактів незаконного використання сільгоспугідь та не за цільовим призначенням;

- боротьба із схемами ухилення від оподаткування в сільському господарстві.

 

Новація у форматі «Кешбек»

Головне управління ДПС у Черкаській області продовжує роз’яснювальну роботу щодо нових правил застосування РРО у 2020 році.

Нагадаємо, що  Законами України від 20.09.2019 N 128-IX «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших законів України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг» та N 129-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі і послуг» визначено і ряд особливостей застосування реєстраторів розрахункових операцій (далі – РРО) фізичними особами-підприємцями та запроваджено так званий механізм "кешбеку".

 

Коли та як запрацює "кешбек"?

Поняття кешбек передбачає, що споживач, який зробив покупку та отримав чек, має можливість перевірити його. Якщо чек не фіскалізований (тобто, не зареєстрований в податкових органах), то покупець зможе подати скаргу і повернути повну вартість придбаних товарів.

При цьому механізм перевірки та компенсації — власне, сам кешбек — почне працювати з 1 жовтня 2020 року.

З 1 жовтня 2020 року покупці сплативши за товар чи послугу від 850 грн. та більше, зможуть оскаржувати видані їм з порушеннями чеки.

Поскаржитись можливо лише через Електронний кабінет платника податків, використовуючи при цьому кваліфікований електронний підпис.

Скарга має містити:

– ПІБ, місце проживання, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта, номер засобу зв'язку;

– дата придбання товарів (робіт, послуг);

– найменування та вартість придбаних покупцем товарів (робіт, послуг), найменування та/або податковий номер продавця, адреса господарської одиниці продавця або адреса місця придбання товарів;– у разі придбання товарів через Інтернет – також зазначають сайт;

– перелік документів, отриманих покупцем (споживачем) від продавця товарів (робіт, послуг) разом із придбаним товаром (роботою, послугою);

– інформація про розрахунковий документ;

– номер банківського рахунку покупця (споживача), на який може бути перерахована компенсація.

Також до скарги обов'язково додають електронні копії документів або копії документів, отримані шляхом сканування отриманих покупцем від продавця товарів (робіт, послуг) разом із придбаним товаром (роботою, послугою), про які йдеться у скарзі.

Після перевірки скарги контролерами та застосування штрафних (фінансових) санкцій до порушника (за рахунок цих санкцій), покупець отримає свою компенсацію ("кешбек"), яка складе 100 % вартості придбаних товарів (робіт, послуг), зазначених у скарзі.

Ще одна новина для покупця це те що така компенсація не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи, тобто з отриманої суми податок сплачувати не доведеться.

Роз’яснювальна робота триває.

Посилання на Закон №128-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/128-20

Посилання на Закон №129-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/129-20

 

 

 

 

За участі податкової служби на Черкащині працевлаштовано 12457 осіб

 

Начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Головного управління  ДПС у Черкаській області Микола Кислинський розповів про заходи ДПС з легалізації зайнятості, підвищення рівня заробітної плати в регіоні, виплати зарплатних боргів та озвучив результати контролю за сплатою податків із заробітної плати.

Так, за одинадцять місяців, проведеними перевірками повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб донараховано 46,3 млн.грн. цього податку і штрафних санкцій.

За результатами перевірочної роботи та роз’яснювальних заходів у січні – листопаді п.р. додатково працевлаштовано 12 457 найманих осіб, праця яких використовувалась роботодавцем без оформлення трудових відносин та без сплати податків; легалізовано майже 53,5 млн.грн. доходів, до бюджету надійшло 9,6 млн.грн. податку на доходи фізичних осіб.

Фахівці служби беруть участь у робочих групах з питань легалізації виплати заробітної плати та зайнятості населення, створені за ініціативою місцевих органів виконавчої влади. Крім того, з роботодавцями проводиться роз’яснювальна робота щодо дотримання податкового законодавства.

В результаті заслуховування працедавців на засіданнях комісій і робочих груп, створених при органах виконавчої влади (за участі ГУ ДПС) звітного періоду підвищили рівень заробітної плати 1497 роботодавців – юридичних осіб та 924 фізичні особи – підприємці, і як наслідок, місцеві бюджети отримали додаткових 4099,3 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб.

За результатами проведеної роз’яснювальної роботи з керівниками підприємств – боржників 36 погасили заборгованість з заробітної плати в сумі  45,1 млн.грн. Як результат, до місцевого бюджету надійшло 8,53 млн.грн. податку на доходи фізичних осіб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

З 1 січня 2020 року ДПС надаватиме

для тестування безкоштовні програмні РРО

Головне управління ДПС Черкаській області інформує платників про те, що Законами України від 20.09.2019 року №128-ІХ «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та №129-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі і послуг» передбачені нові норми щодо застосування РРО.

Зокрема, передбачається запровадження програмного РРО, як програмного, програмно-апаратного або програмно-технічного комплексу у вигляді технологічного та/або програмного рішення, що використовується на будь-якому пристрої та в якому фіскальні функції реалізовані через фіскальний сервер контролюючого органу і який призначений для реєстрації розрахункових операцій при продажу товарів (наданні послуг), операцій з торгівлі валютними цінностями в готівковій формі та/або реєстрації кількості проданих товарів (наданих послуг), операцій з приймання готівки для подальшого переказу.

Також звертаємо увагу, що на вебпорталі ДПС створено банер «Новітні РРО» (https://tax.gov.ua/baneryi/novitni-rro), в якому розміщена актуальна інформація щодо новацій у сфері застосування РРО.

 

<< Початок < Попередня 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Наступна > Кінець >>
Сторінка 1 з 176